راهنمای ارسال لیست مالیات حقوق ۱۴۰۴ در سامانه مالیات حقوق

با توجه به چالش‌هایی که برخی از حسابداران در خصوص مغایرت‌های احتمالی محاسبه مالیات حقوق توسط سامانه داشتند، رعایت نکات زیر در فرآیند آموزش نحوه ثبت آیتمهای مالیات حقوق ۱۴۰۴ در سامانه مالیات حقوق ضروری است. این فرآیند جدید، که در زمان محاسبه حقوق در پایان هر ماه انجام می‌شود، به شرح زیر است. لازم به ذکر است که ارسال به موقع لیست مالیات حقوق اهمیت دارد و مهلت پرداخت مالیات، یک ماه پس از پایان ماهی است که حقوق مربوط به آن پرداخت شده است.

مراحل محاسبه لیست مالیات حقوق در سامانه مالیات:

مرحله اول: ثبت اطلاعات و محاسبات اولیه حقوق

در این گام، اطلاعات مربوط به حقوق ماهانه کارکنان در سیستم حقوق و دستمزد ثبت و محاسبات مربوط به آن انجام می‌شود. این محاسبات شامل آیتم‌های حقوقی، اضافه کار، بیمه، کسورات و غیره است.

نکته: در این مرحله، نیازی به محاسبه مالیات حقوق در سیستم حسابداری حقوق نیست.

مرحله دوم: تایید نهایی لیست و محاسبه مالیات توسط سامانه

پس از ارسال لیست و پردازش آن توسط سامانه، ابتدا بخش خطاها بررسی شود. در صورت عدم وجود خطا و تطابق مبلغ جمع ارسالی با لیست حقوق در قسمت تایید نهایی، نسبت به تایید نهایی لیست اقدام نمایید. در این مرحله، مالیات حقوق توسط خود سامانه محاسبه خواهد شد.

مرحله سوم: درج مالیات محاسبه شده و محاسبه خالص پرداختی

پس از تایید نهایی و انجام محاسبات توسط سامانه (که معمولاً زمان کوتاهی می‌برد، به جز در روزهای پایانی ماه که ممکن است کمی طولانی‌تر شود)، وضعیت لیست به حالت “محاسبه شده” تغییر می‌کند. از قسمت پایین صفحه، با انتخاب گزینه “مالیات محاسبه شده”، می‌توانید لیست پرسنل به همراه مالیات محاسبه شده را در قالب فایل اکسل دریافت نمایید. سپس، مبلغ مالیات محاسبه شده برای هر فرد در سیستم حقوق و دستمزد درج شده و از مبلغ حقوق کسر می‌گردد تا خالص مبلغ پرداختی به هر کارمند تعیین شود.

نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴ کارگران

محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ بر اساس قانون بودجه

مطابق با تبصره ۱ بند ز قانون بودجه سال ۱۴۰۴، نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ برای تمامی کارکنان دولتی و غیردولتی، تحت هر عنوان پرداختی (شامل حقوق، مزایا، مقرری، مزد، حق شغل، حق شاغل، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش و کارانه اعم از مستمر و غیرمستمر، نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و غیردولتی، چه از کارفرمای اصلی و چه غیراصلی) پس از کسر معافیت‌های قانونی، به شرح زیر خواهد بود:

1. معافیت مالیاتی سالانه: سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۴، مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌گردد.
2. نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق: نرخ مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
   • نسبت به مازاد ۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۱۰%
   • نسبت به مازاد ۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۱۵%
   • نسبت به مازاد ۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ۶.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۲۰%
   • نسبت به مازاد ۶.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال: ۲۵%
   • نسبت به مازاد ۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و بیشتر: ۳۰%
   همچنین، تمامی دریافت‌کنندگان مبالغ در بخش‌های دولتی و غیردولتی تحت عناوینی چون ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف، حق فنی و پاداش شورای حل اختلاف نیز مشمول مالیات حقوق می‌باشند. اعضای هیأت علمی دانشگاه‌ها، مؤسسات پژوهشی و آموزشی، پزشکان عمومی، متخصص و فوق تخصص بالینی تمام وقت جغرافیایی و قضات دادگستری از این حکم مستثنی بوده و مشمول ماده (۸۵) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ هستند. مالیات قراردادهای پژوهشی نیز تابع تبصره (۲) ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم الحاقی ۱۳۹۶/۰۴/۲۷ می‌باشد. حق‌السعی (به استثنای مزد، حقوق و پاداش) و اضافه کار، رفاهی و انگیزشی، بهره وری، فوق العاده حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و حق کشیک (پس از اعمال سقف معافیت به تناسب اقلام مذکور و اقلام صدر این بند) با نرخ ده درصد (۱۰%) مشمول مالیات می‌گردد.
3. تکالیف پرداخت‌کنندگان: پرداخت‌کنندگان موظفند قبل از هر پرداخت یا تخصیص، فهرستی شامل نام و نشانی دریافت‌کنندگان و میزان پرداخت را جهت محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ و تعیین مالیات متعلق، به سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند. پس از اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه، پرداخت‌کننده حداکثر تا پایان ماه بعد باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کند. رعایت این ترتیبات جایگزین تکالیف ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود. در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، سازمان امور مالیاتی از طریق عملیات اجرایی نسبت به وصول آن اقدام خواهد نمود.
4. درآمدهای حاصل از عناوین فوق و سایر عناوینی که از مصادیق درآمد مواد (۸۲) و (۸۳) قانون مالیات‌های مستقیم نباشند، کماکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهند بود.

معافیت مالیاتی سالانه در سال ۱۴۰۴ مبلغ ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال است.

نحوه وارد کردن آیتم های حقوق در لیست مالیات حقوق ۱۴۰۴

در خصوص نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ کارکنان در سامانه مودیان، آیتم‌های لیست مالیات حقوق باید بر اساس منبع و نحوه محاسبه به شرح زیر تفکیک شوند:

مالیات حقوق ۱۴۰۴, نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴, نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴, جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴, معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴, سامانه مالیات حقوق ۱۴۰۴, مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۴, محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۴, قانون مالیات حقوق ۱۴۰۴, لیست مالیات حقوق ۱۴۰۴, آموزش محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴, تغییرات مالیات حقوق ۱۴۰۴, آخرین اخبار مالیات حقوق ۱۴۰۴, مالیات حقوق ۱۴۰۴ کارمندان, مالیات حقوق ۱۴۰۴ کارگران