چرا باید مالیات را یاد بگیریم؟

همانطور که در جریانید در حال حاضر، آموزش مالیات یکی از الزامات هر کسب و کاری محسوب میشه! چرا؟ چون اگر آموزش نبینیم، به احتمال خیلی زیاد، هزینه‌های سنگینی متحمل میشیم که اون موقع دیگه کار از کار گذشته!

آموزش مالیات برای شرکت‌ها هم به یک امر ضروری تبدیل شده و نه تنها حسابداران و مدیران مالی باید بر این حوزه مسلط باشند، کارفرماها نیز می‌بایست حداقل اطلاعات مالیاتی را فرا بگیرند تا بتوانند نظارت‌های حداقلی بر مسائل مالیاتی خود داشته باشند.

حالا سؤالی که پیش میاد این است که: آموزش مالیات، چطوری صورت میگیره؟
جواب: راه های مختلفی برای آموزش مالیات وجود داره:

• مطالعه قوانین و مقررات مالیاتی
• مطالعه کتاب‌های آموزشی در حوزه مالیات
• گوش دادن به پادکست‌های آموزشی مالیاتی
• مشاهده ویدئوهای آموزشی در شبکه‌های اجتماعی
• خرید دوره‌های آموزش مالیات به صورت آفلاین
• شرکت در دوره‌های آنلاین آموزش مالیات

که هر شخصی با توجه به تیپ شخصیتی و شرایط خود، نسبت به انتخاب یکی از این حالات اقدام می‌نماید.

آیا برای شروع آموزش مالیات، حتماً باید حسابداری بلد باشیم؟

جواب: در اکثر پایه‌های مالیاتی، نیاز نیست که حسابداری بدانیم.

مثلا:

• مالیات بر ارث
• مالیات بر املاک و مستغلات
• مالیات بر درآمد اتفاقی

در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد مشاغل نیز، عمدتاً نیازی به دانش حسابداری نیست. اما زمانی که مورد بحث، به مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می‌رسد و نیاز به تحلیل صورت‌های مالی و یا اظهارنامه باشد، قاعدتاً باید تا حدی از حسابداری سر در بیاوریم تا بتوانیم با دید بهتری پرونده را حل کنیم. پس نهایی این سؤال این است که: بستگی دارد در کدام حوزه مالیاتی تصمیم دارید کار کنید.

آشنایی با سازمان امور مالیاتی

سازمان امور مالیاتی کشور، یکی از سازمان‌های زیر نظر وزارت امور اقتصادی و دارایی است. وظایف اصلی این سازمان: شناسایی، تشخیص، مطالبه و وصول مالیات است که در ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم به آن اشاره شده است.

این سازمان به‌موجب بند (‌الف) ماده (۵۹) قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ایجاد گردیده است. رئیس‌کل این سازمان، معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی محسوب و با پیشنهاد وزیر و تصویب هیئت وزیران منصوب می‌شود.

در راستای اجرای ماده ۵۹ قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، به‌منظور افزایش کارایی نظام مالیاتی و رفع موانع سازمانی موجود و همچنین تمرکز کلیه امور مربوط به اخذ مالیات در یک سازمان واحد، سازمان امور مالیاتی ایران در سال ۱۳۸۱ به‌صورت یک مؤسسه دولتی و زیر نظر وزیر امور اقتصادی و دارایی ایجاد گردید.

با ایجاد این سازمان کلیه اختیارات، وظایف، نیروی انسانی، امکانات و تجهیزات موجود وزارت امور اقتصادی و دارایی در معاونت امور مالیاتی و بخش و حوزه‌های مالیاتی به این سازمان منتقل گردید.

آموزش مالیات | انواع مالیات در ایران

مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم، به زیر شاخه‌های زیر تقسیم‌بندی می‌شوند:

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد که زیرشاخه مالیات‌های مستقیم است، درآمدهای اشخاص به ۴ گروه زیر تقسیم‌بندی می‌شوند که عبارت‌اند از:

مالیات بر دارایی

مالیات بر دارایی نیز زیرشاخه مالیات‌های مستقیم است و به این معنی است که از دارایی اشخاص مالیات گرفته می‌شود که شامل:

مالیات بر واردات

مالیات بر واردات یکی از انواع مالیات‌های غیر مستقیم است که گمرک متولی دریافت آن می‌باشد و شامل:

مبالغی که در گمرک، از کالاهای وارداتی اخذ می‌شود، به موارد ذیل تقسیم می‌شود: یکی حقوق و عوارض است که نوعی مالیات غیرمستقیم است و دیگری هزینه‌هاست که در مقابل انجام خدمت وصول می‌شود؛ مثل هزینه تخلیه و بارگیری، آزمایش، استاندارد و انبارداری.

حقوق و عوارض توسط گمرک وصول می‌شود، ولی هزینه‌ها توسط سازمان‌های ارائه‌کننده خدمات، مثل: سازمان بنادر در بنادر، انبارهای عمومی در گمرکات داخلی و سازمان ملی استاندارد.

حقوق ورودی که در بند (ح) ماده یک قانون امور گمرکی تعریف شده، شامل دو قسمت است:

• حقوق گمرکی (که برای همه کالاها ۴ درصد است و توسط مجلس وضع شده است).
• سود بازرگانی که توسط دولت تعیین می‌شود.

البته مالیات‌ها و عوارض دیگر از جمله ۹ درصد از مالیات بر ارزش افزوده، ۴ درصد از کالاهای فرهنگی، یک درصد از مجموع حقوق گمرکی و سود بازرگانی (حقوق ورودی) به‌عنوان عوارض هلال احمر نیز از واردات انواع کالاها و به تناسب نوع و حجم کالا دریافت می‌شود.

مالیات بر مصرف و فروش

در این نوع مالیات که نوعی از مالیات غیر مستقیم محسوب می‌شود، هر چه میزان مصرف و فروش بالاتر برود، میزان مالیات‌های پرداختی نیز بالاتر رفته و شامل ۳ مورد زیر است:

1. فرآورده‌های نفتی که عمدتاً پتروشیمی‌ها درگیر آن هستند.
2. فروش دخانیات که در قوانین مختلف، تعرفه آن تغییر می‌کند.
3. مالیات بر ارزش افزوده که تقریباً همه مردم با آن درگیر هستند.

آموزش مالیات | اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات

اشخاص مشمول مالیات
مطابق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص (اعم از حقیقی و حقوقی) مطابق بندهای زیر مشمول مالیات می‌شوند:

• تمامی مالکین نسبت به املاک و مستغلات خود در ایران؛
• تمامی درآمدهای اشخاص حقیقی مقیم ایران؛
• تمامی درآمدهای اشخاص حقیقی مقیم خارج از ایران؛
• تمامی درآمدهای اشخاص حقوقی؛
• تمامی درآمدهای اشخاص خارجی بابت فعالیت در ایران و درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمایی از ایران تحصیل می‌کنند.

مؤدیانی که مشمول مالیات هستند، به ۳ گروه زیر دسته‌بندی می‌شوند:

ج) نرخ مقرر:
مؤدیانی که مشمول نرخ صفر یا نرخ مقطوع نیستند، مشمول مالیات با نرخ‌هایی هستند که در قانون مالیات‌های مستقیم، تعیین گردیده است. مثلاً:

• نرخ مقرر برای مشاغل مطابق ماده ۱۳۱ همین قانون به‌صورت پلکانی است.
• نرخ مقرر برای اشخاص حقوقی، مطابق ماده ۱۰۵ همین قانون معادل ۲۵% سود است.
• اشخاص معاف از مالیات

اشخاص زیر، مشمول مالیات عملکرد نبوده و تکلیفی هم ندارند:

1. اشخاص حقیقی که سود بانکی دریافت می‌کنند.
2. فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگلها، باغات اشجار ‌از هر قبیل و نخیلات.
3. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت راه و شهرسازی ‌ساخته شده یا می‌‌شوند، در طول مدت اجاره و همچنین درآمد هر شخص،‌ ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای‌ مفید.
4. موقوفات، نذورات، پذیره، کمک‌ها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی آستان‌ها، مساجد، حسینیه‌ها، تکایا و سایر ‌بقاع.
5. اشخاص غیر مشمول مالیات

ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ۴ مورد زیر را از دایره شمولیت قانون مالیات‌های مستقیم خارج نموده است:

• وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی
• دستگاه‌هایی که بودجه آنها به‌وسیله دولت تأمین می‌شود.
• شهرداری‌ها و دهیاری‌ها
• بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی

البته که مطابق تبصره ۲ همین ماده، چنانچه هر یک از این ۴ مورد، درآمدی از بابت فعالیت‌های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و یا تولیدی داشته باشند، همانند سایر اشخاص حقوقی، مشمول مالیات می‌شوند.