راهنمای مشمولین تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم

تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم: راهنمای جامع برای صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۳

تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، فرصتی طلایی برای صاحبان مشاغلی است که واجد شرایط آن باشند تا از ارائه اظهارنامه مالیاتی و تکالیف مربوط به آن معاف شوند و به جای آن، مالیات خود را به صورت مقطوع پرداخت نمایند. در این مقاله، به بررسی جامع شرایط، نحوه استفاده، مزایا و نکات مهم مربوط به تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۳ می پردازیم.

چه کسانی مشمول تبصره ماده ۱۰۰ می شوند؟

• صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۲ کمتر از ۱۸۰ میلیارد ریال باشد.
• اشخاص حقیقی که در قالب فعالیت انفرادی اقدام به کسب درآمد می کنند.
• پرونده های مشارکت مدنی در صورتی که سهم درآمد یا فروش هیچ یک از شرکا از ۱۸۰ میلیارد ریال بیشتر نباشد و یا مجموع درآمد مشارکت کمتر از ۳۶۰ میلیارد ریال باشد.

نکته : صرفاً قرار گرفتن در یکی از شرایط فوق، به منزله مشمولیت قطعی تبصره ماده ۱۰۰ نیست. سازمان امور مالیاتی صلاحیت دارد که در نهایت، واجد شرایط بودن یا نبودن مودی را بررسی و اعلام نماید.

شرح مختصر تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۳

این تبصره به صاحبان مشاغلی که در سال ۱۴۰۲ حداکثر تا ۱۵۰ برابر سقف معافیت مالیاتی (۱۸ میلیارد تومان) فروش کالا و یا ارائه خدمات داشته و هیچ‌ گونه فعالیت خارج از شمول این قانون نداشته باشند، اجازه می‌دهد تا از ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات به صورت علی‌ الحساب معاف شوند.

هدف اصلی از ثبت این تبصره چیست؟

هدف اصلی از وضع تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۳، ساده‌ سازی فرآیند پرداخت مالیات برای صاحبان مشاغل کوچک و همچنین تشویق آن ها به قانون‌ مندی و شفافیت بیشتر در فعالیت‌ های اقتصادی خود است. با استفاده از این تسهیلات، این دسته از مؤدیان می‌توانند بدون نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی به صورت کامل و پیچیده، مالیات خود را به صورت مقطوع پرداخت نمایند.

استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۳ برای چه افرادی ممنوع است؟

برخی فعالیت‌ ها امکان استفاده از این تبصره را ندارند. فعالیت‌ های واسطه‌ ای مانند صاحبان مشاغل املاک و مستغلات، فعالیت‌ های تولیدی، صاحبان مشاغل مربوط به استخراج منابع طبیعی و معادن

نحوه استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:

1. بررسی شرایط: در اولین قدم، باید با مراجعه به درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir، از مشمولیت یا عدم شمولیت خود در تبصره ماده ۱۰۰ اطمینان حاصل کنید.
2. بارگذاری فرم: در صورتیکه مشمول تبصره ماده ۱۰۰ باشید، فرم مربوطه در درگاه خدمات الکترونیکی برای شما قابل دسترس خواهد بود. نسبت به بارگذاری کامل و دقیق اطلاعات در این فرم اقدام نمایید.
3. پرداخت مالیات: پس از بارگذاری فرم، میزان مالیات مقطوع شما توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه و به شما ابلاغ خواهد شد. نسبت به پرداخت مالیات در موعد مقرر اقدام نمایید.

مزایای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:

• معافیت از ارائه اظهارنامه مالیاتی: اصلی ترین مزیت این تبصره، معافیت از تکالیف مربوط به ارائه اظهارنامه مالیاتی و ضمائم آن است که در وقت و هزینه شما صرفه جویی قابل توجهی می کند.
• فرآیند ساده و آسان: استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیاز به دانش و تخصص مالیاتی خاصی ندارد و به سادگی از طریق درگاه خدمات الکترونیکی قابل انجام است.
• کاهش بروکراسی اداری: با استفاده از این تبصره، از مراجعه حضوری به ادارات امور مالیاتی و ارائه مدارک و مستندات متعدد معاف خواهید شد.

نکات مهم طلایی تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم:

• مهلت استفاده: آخرین مهلت استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۳، تا ۱۵ مرداد ماه ۱۴۰۳ تمدید شد.
• عدم امکان بازگشت: پس از استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، امکان بازگشت به رویه اظهارنامه دهی برای آن سال مالی وجود نخواهد داشت.
• فرم‌های موضوع تعیین مالیات مقطوع و اظهارنامه‌های تعاملی پیش‌فرض گروه‌های دوم و سوم صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۲ از ابتدای تیرماه سال جاری به‌تدریج در درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری خواهد شد.
• مسئولیت صحت اطلاعات: صحت و درستی اطلاعات ارائه شده در فرم تبصره ماده ۱۰۰، بر عهده مودی خواهد بود.

شرط بهره‌ مندی از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۳ چیست؟

• حداکثر فروش سالانه تا ۱۸ میلیارد تومان
• فعالیت مجاز در چارچوب قانون مالیات‌ های مستقیم
• عدم بدهی مالیاتی در سال‌ های گذشته
• ارائه درخواست تا ۱۵ مرداد ماه ۱۴۰۳

جمع بندی سوالات مربوط به دستورالعمل تبصره ماده ۱۰۰ :

تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، راه حلی مناسب برای صاحبان مشاغل کوچک و متوسط است تا از بار پیچیدگی های نظام مالیاتی کاسته و به طور ساده تر به تعهدات مالیاتی خود عمل نمایند. با مطالعه دقیق شرایط و ضوابط و همچنین استفاده از راهنمایی های ارائه شده در این مقاله، می توانید از مزایای این تبصره به نحو احسن بهره مند شوید.

در صورت نیاز به جزئیات بیشتر یا داشتن هر گونه سوال در خصوص تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۳ و یا سایر قوانین مالیاتی، می توانید با کارشناسان مالیاتی آنلاین ما مشورت نمایید. شماره تماس ۰۹۱۱۲۲۵۹۱۱۰