قیمت اصلی ۴۵,۰۰۰ تومان بود.۴۰,۰۰۰ تومانقیمت فعلی ۴۰,۰۰۰ تومان است.
توضیحات محصول
مبلغ ارزش افزوده در معاملات فصلی با اظهارنامه ارزش افزوده باید برابر بوده اما یکسان بودن مبلغ خرید و فروش معاملات فصلی با اظهارنامه ارزش افزوده الزامی ندارد.
اظهارنامه ارزش افزوده برای ثبت کلیه معاملاتی که بابت آن ارزش افزوده دریافت و یا پرداخت شده و یا ثبت فعالیت های معاف موضوع ماده ۹ قانون دائمی ارزش افزوده است.
گزارشات فصلی برای اعلام و ثبت خرید کالا و خدمات و همچنین فروش کالا و خدمات مرتبط با موضوع فعالیت شرکت است. فعالیت اصلی شرکت در روزنامه رسمی و اساسنامه شرکت عنوان شده است. بنابراین لزومی ندارد که تمام ایتم های گزارش شده بابت خرید و فروش در گزارشات فصلی در اظهارنامه ارزش افزوده هم موجود باشد.
همانطور که توضیح دادیم فهرست معاملات شامل هرگونه فعالیت تجاری یا غیرتجاری که منجر به خرید کالا و خدمات و دارایی یا تحصیل درآمد در ازای فروش کالا و دارایی یا ارائه خدمت برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل است.
و در اظهارنامه ارزش افزوده خرید و هزینه هایی که بابت آن ارزش افزوده پرداخت کردیم و فروش هایی که بابت آن ارزش افزوده دریافت کردیم و همچنین فعالیتهای معاف موضوع ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده ثبت میشود.
به طور مثال ثبت مبالغ بدون فاکتور و اجرت و…..در سامانه ماده ۱۶۹ (گزارشات فصلی) پیش بینی شده و باید یکجا ثبت شود اما این موارد در اظهارنامه ارزش افزوده گزارش نخواهد شد.
نکته مهم این است که مبالغ خرید و فروش معاملات فصلی دقیقا باید با دفاتر و اظهارنامه مالیات بر عملکرد تطبیق داشته باشد و مبالغ خرید کالا و خدمات در اظهارنامه ارزش افزوده باید با مجموع هزینه های مشمول ارزش افزوده و خرید موجودی دفاتر و اظهارنامه عملکرد یکسان باشد.
اظهارنامه ارزش افزوده با فهرست معاملات فصلی ممکن است یکسان نباشند که این اتفاق طبیعی ست.
مثلا در مورد خدمات پیمانکاری ملاک ثبت در اظهارنامه ارزش افزوده در زمان صدور صورت وضعیت یا صورتحساب بوده و زمان ثبت در فهرست معاملات فصلی زمان تایید صورت وضعیت هست.
نکته قابل توجه این است که کنترل صورت معاملات فصلی و ارزش افزوده و تطبیق آن با دفاتر و نرم افزار حسابداری و طرف معامله و اظهارنامه عملکرد و تکالیف مرتبط با هر کدام به طور کلی درست انجام شده باشد.
به طور مثال در گزارش ماده ۱۶۹ مکرر تاریخ پرداخت ملاک تشخیص زمان معامله است ولی در ارزش افزوده تاریخ انجام معامله و این مغایرتی است که می تواند وجود داشته باشد و اگر مستند باشد موجب رد دفاتر نخواهد شد.
نکته مهم اینجاست قبل از تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده حتما صورت معاملات فصلی را در دوره مورد نظرتان تکمیل نمایید. اصلی ترین علت هم مشخص بودن رکوردها در گزارشات فصلی است و شما با خیال راحت میتوانید عدد نهایی را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره خود وارد نمایید.
ما اکسل مطابقت اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی و اظهارنامه عملکرد را بهصورت یک قاب حیاتی برای کسب و کارها در نظر میگیریم. اگر آرایش اعداد در این قاب طبق نظم آهنگ سازمان امور مالیاتی باشد خیلی نباید دغدغه مغایرت و در ادامه آن محاسبه جرایم سنگین را داشته باشید.
ولی اگر این چیدمان در ۴ دوره یکساله در ۳ تکلیف نتایج متفاوتی داشته باشد قطعا باید فکری برای آن بکنید چون در صورت مطلع شدن مغایرت توسط ماموران مالیاتی باید منتظر چالش رد دیگر گزارشات مرتبط با این فرم مهم باشید.
در نمونه فرم تطبیق گزارش فصلی با تراز آزمایشی و اطلاعات مالی موارد زیر باید تطبیق داده شود:
♦️ تطبیق ماده ۱۶۹ و تراز و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به عبارتی تطبیق گزارش فصلی و تراز و مالیات بر ارزش افزوده
♦️ مغایرت ارزش افزوده و تراز سیستم
♦️ مغایرت اعداد ارسالی دیگران و تراز
شما میتوانید با خرید اکسل تطابق اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی دغدغه جرایم مالیاتی را کم کنید.
ما در مجموعه پایش حساب با متخصصان و کارشناسان خبره و با تجربه در حوزه حسابرسی ، حسابداری ، مالی و مالیاتی به شما کمک میکنیم تا بتوانید موفق عمل نمایید.
از نگاه ما، اعتماد شما مشتریان بزرگترین دارایی ما محسوب میشود؛ ما همواره درتلاش برای حفظ این دارایی ارزشمند هستیم.
1 دیدگاه برای اکسل مطابقت اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی ۱۶۹
مرتضی شباهنگ –
کاربردی